Guía de Impuestos de Criptomonedas España

Empowering Traders2024-11-15 17:35:03

En España, el tema de los impuestos sobre criptomonedas está en constante cambio, pero entender los conceptos básicos es clave para mantener tus inversiones y las obligaciones fiscales en regla.

 

Para esto puedes confiar en LedgiFi, una aplicación en la cual puedes llevar tu portafolio de criptomonedas y saber en todo momento cuánto tienes, además, en base a tus movimientos, calcula tus Ganancias o Pérdidas para que puedas planificar y declarar.

 

Primero, en España las criptomonedas son tratadas como activos financieros, y no como monedas de curso legal. Esto significa que cuando vendes criptomonedas obteniendo ganancias, esas ganancias están sujetas a impuestos. La declaración de tus criptomonedas se hace en varias etapas, primeramente en tu Patrimonio, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF y la declaración de tus tenencias en el Modelo 721.

 

De aquí en adelante, nos referiremos a Ganancias o Pérdidas (Rentas) en criptomonedas, ya que el impuesto en sí depende de tus rentas en criptomonedas más todas aquellas rentas que generaste, ya sea por tu trabajo, algún negocio, acciones, etc. Todas estas se suman en tu declaración anual además de la declaración de patrimonio que debes presentar, ambas, según el tramo en el que estés, pagarás un cierto porcentaje de impuestos.

 

Entonces, ¿En qué casos debo calcular mis Ganancias o Pérdidas?

Algo común es pensar que si no sacaste tu dinero al banco, no debes declarar nada aún. Esto es errado y en sí, saber si debes declarar es simple, si te deshaces de una criptomoneda, ya sea que compres un bien o servicio con ella, la intercambies por otra criptomoneda (incluidos swaps), la vendas para obtener Fiat, en fin, deberás calcular el resultado de la transacción que realizaste.

 

Esto tiene un nombre más “técnico”, se le llama enajenación, entonces cuando enajenas una criptomoneda, toca calcular si ganaste o perdiste.

 

Algunos ejemplos de esto son:

  • Comprar un café.
  • Pagar una cuenta.
  • Cambiar o hacer swap de una criptomoneda por otra.
  • Venderla por una moneda de libre circulación como el Peso o el Dólar.
  • Pagar comisiones con ellas (servicio)
  • Donas o regalas criptomonedas.

 

¿Quiénes deben preocuparse por este tema?

Si alguna vez has hecho algo con criptomonedas, este tema te interesa, sin importar si ya vendiste todas tus criptomonedas, cerraste tus cuentas, o ya no quieres ni saber de ellas. Además, para quienes están más activos en el mercado, es útil conocer tu Ganancia o Pérdida, ya que te permite planificar.

 

Ahora, la importancia de mantener un registro detallado de tus movimientos no puede subestimarse. Un historial claro de tus transacciones – desde ventas hasta intercambios y cualquier conversión en pesos u otra moneda – te facilitará mucho la declaración de impuestos, además de protegerte en caso de que la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) solicite pruebas de tus movimientos. Piensa en esto como una forma de asegurar tus ganancias y evitar sorpresas.

 

¿Qué pasa si no declaro?

Muchas personas piensan y creen que al ser las criptomonedas descentralizadas, el mayor valor que puedan generar por sus transacciones no genera hecho tributario alguno, o que no deben ser declarados. Esto es erróneo, ya que todo movimiento en tu patrimonio debe ser declarado, más aún si representó un aumento de este.

 

En España, las consecuencias por no pagar impuestos pueden ser variadas dependiendo de la gravedad de la falta y de las leyes específicas que se hayan violado. Algunas de las posibles consecuencias incluyen multas que pueden ir en hasta cinco veces los montos que no hayas declarado, entre otras.

 

Habiendo dicho todo esto, es necesario entender que debes declarar cualquier ganancia o ingreso que tengas sobre criptomonedas, además de tu patrimonio. Las sanciones por la evasión de impuestos pueden llegar a ser elevadas.

 

¿Cómo se calcula?

Para esto es necesario revisar cada transacción y determinar su Costo de Adquisición para, en contraste con el Beneficio, determinar si obtuviste una ganancia o una pérdida.

 

Esto en simple sería:

 

Unset

Ganancia o Pérdida = Beneficio - Costo de Adquisición

 

  • El Costo de Adquisición es lo que la criptomoneda que estás enajenando te ha costado, pero su cálculo depende de lo que se conoce como Métodos de Valorización o de Inventario.
  • El Beneficio va a ser lo que obtuviste por la venta de tus criptomonedas, ya sea que lo obtengas como dinero, otra criptomoneda, en productos o servicios.

 

Métodos de valorización

Si en tu caso compraste distintas cantidades de criptomonedas en diferentes momentos y vendiste solo una parte, seguramente tienes la duda de qué cantidad y a qué precio vendes, el primero que compraste?, el último que compraste? o un promedio de las compras? Estos son lo que se conocen como Métodos de valorización o de Inventario, los más conocidos y utilizados son FIFO, LIFO y CPP.

 

En simple, FIFO es cuando vendes el primero que compraste, LIFO es cuando vendes el último que compraste y CPP es el promedio de los costos de tus compras.

 

En España, solamente es posible utilizar el método FIFO (First In - First Out). Es decir, se entenderá que las criptomonedas vendidas en una determinada operación serán las adquiridas en la fecha más antigua.

 

Ejemplo

Supongamos que durante el 2022 tenemos lo siguiente, el 4 de enero depositamos $2.500 EUR en un exchange para poder comprar BTC, al día siguiente realizamos una compra de 1 BTC a $1.000 EUR, y en febrero realizamos otra compra de 1 BTC pero ahora a $1.200 EUR. Para este caso tenemos entonces un coste de adquisición de $1.000 EUR del BTC de enero y de $1.200 EUR del BTC de febrero, sin embargo, en agosto queremos vender 1,5 BTC en $2.000 EUR, ¿que coste de adquisición tiene ese 1,5 BTC?

 

IRPF

En este caso, nos encontramos con que vendemos el primer BTC completo, por lo tanto, hasta aquí nuestro coste de adquisición es $1.000 EUR.

 

Pero además de esto, necesitamos sumarle el costo base de los 0,5 BTC que nos falta de la compra del día 21 de febrero. 

 

De esta compra solo utilizaremos 0,5 BTC por lo que nuestro costo para la venta es de $600 EUR.

 

Por lo tanto, el coste de adquisición de nuestra venta de 1,5 BTC es de:

$1.600 = $1.000 + $600

 

Una vez obtenido nuestro coste de adquisición, ahora podemos contrastar cuanto obtuvimos en la venta y nuestro coste de vender esos 1,5 BTC, esto es, $2.000 - $1.600, lo que nos da una Ganancia de $400 EUR.

 

Esta Ganancia, deberás declararla en el Modelo D-100 de IRPF.

 

Patrimonio

En este punto, luego de haber realizado todas nuestras operaciones, tenemos que al 31 de diciembre del año 2022 aún nos quedan en nuestra propiedad 0,5 BTC, por lo que tendremos que valorizar esa cantidad al precio de mercado que tienen esos BTC.

 

En este caso utilizaremos el precio de cierre de mercado que podemos encontrar en Nomics.com (u otros sitios). El precio de cierre del BTC al 31 de diciembre de 2022 fue de $16.620 USD y el precio del dólar a utilizar dado que el 31 de diciembre no existe precio del dólar por parte del Banco Central Europeo, es el del día hábil próximo (2 de enero 2023), en este caso 1 EUR = 1,0683 USD.

 

Por consiguiente, deberás declarar como patrimonio lo siguiente:

7.778,78 EUR = (16.620 USD x 0,5 BTC)/1,0683 USD

 

Y para declararlo debes dirigirte a la Sección Q de Saldos de Monedas Virtuales. Puedes revisar más detalles en el Modelo 714 de Patrimonio.

 

Justamente para hacer todo esto más fácil está LedgiFi, que te permite sincronizar y agregar tus transacciones de distintas formas, ordenar y tener tu portafolio de criptomonedas en un solo lugar, y estar al día con tus impuestos sabiendo en todo momento tus ganancias o pérdidas para poderlas declarar.

 

Si quieres saber más de este tema no dudes en leer nuestra guía completa en learn.ledgifi.com/espana, y registrate en LedgiFi para estar siempre al día con tus impuestos y no perderte nuestro contenido.

 

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